S社との二重課税を避ける方法

税金を払うことは避けられない、それでもあなたが必要以上に支払う必要があるという意味ではありません。 IRSに抵触することなく、税負担を最小限に抑えるために賢い決断を下すことができます。

中小企業や起業家にとって、事業構造はあなたがどのようにあなたが税金を払うか、そして潜在的にあなたがいくら払うかに影響を与えます。最大の違いは、事業が税金の支払いを担当する事業体であるのか、事業の利益が所有者の個人税に転嫁されるのかということです。

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二重課税を避ける方法

C社とS社

C社はそれ自身の事業体として課税されます。その会社は、その収入、控除およびクレジットを報告するために毎年IRSフォーム1120を提出します。利益は通常、法人所得税率で課税されます。それはかなり切実でドライですが、中小企業の所有者が問題に直面することができるところは二重課税と呼ばれるものを通してです。これは、企業が株主に配当金を分配する際に、これらの配当金が株主の個人納税申告書に課税されるためです。

あなたが中小企業のオーナーで、年末の利益のいくらかをあなた自身の財布に入れることを期待するならば、お金は二度課税されることになるかもしれません：最初に、企業利益は企業レベルで課税されます個人レベルで課税されます。

二重課税を避けるために、企業はS社選挙と呼ばれる特別選挙をIRSに提出することができます。 S Corporationとして、会社自体はもはや利益に税金を払いません。代わりに、損益は株主に渡されます。株主はそれから、彼らの個人的な納税申告書上の損益に対する彼らの割合を報告する。 S Corporationの33％を所有している場合は、会社の利益の33％を個人の納税申告書で報告する必要があります。

大まかに言えば、この「パススルー」課税は、C社とS社の間の大きな違いです。しかし、Sコーポレーションについて理解する必要があるその他の重要な点がいくつかあります。

あなたはまたあなたの個人所得税に損失を渡すことができます。事業がその年度に損失を被った場合、あなたはその損失のうちのあなたの負担分をあなたのリターンに報告するでしょう、そしてこれはあなたが持つかもしれない他の収入を相殺することができます。
株主は、実際にその金額を分配金として受け取るかどうかにかかわらず、純損益に対する自己の割合を報告する必要があります。それで、あなたがS Corporationの100パーセントを所有していて、それがその年のXドルの利益を生み出すとしましょう。あなたは来年いくつかの大きな購入をするためにビジネスでそのお金を保つことにします。あなたはまだあなたの個々の納税申告書に利益を報告する必要があります。あなたがビジネスでかなりの量のお金を保つことを予想するならば、あなたはC Corporationとしての方が得策かもしれません。
Sコーポレーションの分配金には、FICA /自営税はかかりません。これは、自営業者が自営業税を最小限に抑えるために使用する戦略の1つです。しかし、S Corporationを持っていてビジネスで積極的に仕事をしているのであれば、仕事のためにマーケットレートの給料を自分で支払う必要があります。言い換えれば、IRSでは、自己雇用税を回避するために分配金を全額支払うことはできません。
最後に、C CorporationとS Corporationの観点からS Corporationについて説明する傾向があるため、LLC（Limited Liability Company）もS Corporationの扱いを選択できることを知って驚かれるかもしれません。 LLCはすでにパススルー税処理を享受しています。これは、なぜLLCがS Corporationのように課税を選択する必要があるのでしょうか。答えは前の点に関連しています。SCorporationは所有者が事業の収益を給与と分配の両方に分割することを可能にします。 LLCにS Corporationのように課税することを選択することで、パススルー課税、LLCの最低限の形式、およびFICA /自営税の対象とならない分配金として何らかの利益を得ることができます。