1099フォームにはいくつかのバリエーションがあるので、1099フォームとは何であるかを尋ねるだけでは、あなたが探しているかもしれない答えを得ることはできません。
米国の事業主として、あなたはおそらくあなたの銀行から受け取るかもしれない受取利息のためにあなたの従業員の何人かまたは1099-INTに1099の独立した請負業者税フォームを発行しました。
ただし、今日の目的のために、記事は1099-MISCフォームに制限されます。これは、中小企業がその年に他人に支払った雑収入を報告するために使用される形式です。
$config[code] not foundよくある質問と回答を見てみましょう。 （この情報は2018年に更新されました）:
1099フォームとは何ですか？
内国歳入庁（IRS）では、1099の用紙を「情報の返品」と呼んでいます。用紙は、個人が年間を通じて受け取るさまざまな種類の収入を報告します。これには、独立した請負業者の収入、利息と配当、政府の支払い、退職金口座からの引き出し、および債務のキャンセルに対する1099-Cが含まれます。
これはまた、1099人の従業員とは何ですか？という質問にもつながります。簡単に言うと、1099人の従業員はあなたの従業員の1人とは対照的に自営業の請負業者または事業主です。
1099フォームでどのような種類の収入を報告しますか？
1099-MISCは、従業員への支払いではなく、独立労働者への支払いの報告に使用されるべきです。従業員の場合は、支払った雇用収入を報告する代わりにフォームW-2を使用します。
独立系労働者は通常、自営業者または独立系の請負業者として雇用する小規模サービス会社です。独立系労働者の例としては、グラフィックデザイナー、Web開発者、クリーニングサービス、フリーランスライター、造園または草刈りサービス、フォーラムのモデレータ、またはその他の自営業者が挙げられます。重要なのは、独立労働者は自営業者であり、あなたの従業員ではないということです。
また、1099-MISCを使用して、法人のないビジネスサービスプロバイダ、弁護士、およびパートナーシップへの支払いを報告します。
600ドルのしきい値とは何ですか？
あなたがその独立した労働者または事業を支払った場合、あなたは独立した労働者または未編入事業について1099-MISC報告フォームに記入する必要があります。 600ドル以上。あなたはその年の間に受取人になされたすべての支払いを合計します、そして、その金額がその年のために600ドル以上であるならば、あなたはその受取人に1099を発行しなければなりません。
あなたが労働者に支払った金額が課税年度の合計$ 600未満の場合、あなたは1099フォームを発行する必要はありません。
注：弁護士への支払い、漁船の収入、転売用の消費財の販売など、その他の特定の種類の支払いを報告するための特別なしきい値規則があります。これらの支払い方法の報告の詳細については、IRS 1099-MISCフォームの説明書を参照する必要があります。この記事の目的のために、私たちは独立した労働者または法人ではないビジネスサービスプロバイダーへの支払いだけを話しています。
1099-MISCフォームはいつ発行する必要がありますか？
覚えておくべき2つの重要な日付があります。 1つは、1099フォームを労働者に郵送する日付です。もう1つはIRSへの報告日です。
A.労働者への郵送様式1099
2019年1月31日は、2018年中にあなたがお金を払った独立請負業者およびサービス提供者に1099-MISCフォームを提出する期限です。1099フォームのコピーをその日までに独立労働者またはサービス提供者に郵送してください。
ヒント：今すぐカレンダーに期限を設定してください。そうすれば、あなたは忘れることが少なくなり、最後の瞬間にスクランブルをする必要がなくなります。
別のヒント：各支払い先に事前に確認して、支払い先の現在の住所を確認しておくことをお勧めします。これにより余分な作業を省くことができます。どうして？転送されなかった場合に受取人が1099を受け取らなかった場合は受取人があなたに連絡するので、あなたはコピーを何度も何度も発行する必要があります。郵便局は、郵便物の転送に関しては、以前ほど速くも信頼性もありません。
あなたはEメールで1099を送ることができますか？私たちが話したすべての税務専門家は、電子メールが受信者にとって十分であるかどうかを突き止めることを拒否しました。 IRSでは、「mail」ではなく「furnish」という言葉を使用しています。ただし、IRSでは、「furnish」の意味を定義していません。
B. IRSへの1099の報告
2019年3月2日 あなたが紙でファイルした場合、IRSで1099情報をファイルする期限です。 1099年の電子出願をする場合、その日付は2019年3月31日まで延長されます。
州法によっては、1099-MISCに州を提出する必要があります。 Greatlandは州法のさまざまな期限を示す優れたチャートを持っています。
（注：弁護士への支払いなど、他の特定の支払いカテゴリーには異なる日付があります。他の状況の日付については、Form 1099-MISCの指示を参照してください。）
1099 MISCフォームの記入方法については、以下の画像例を参照してください。
米国以外労働者：外国人労働者に1099を発行する必要がありますか？
米国以外の国からインターネットを介してリモートで仕事をしている米国以外の市民を雇う場合は、通常、その人に1099を提出する必要はありません。
たとえば、ブラジルの市民であるフリーランスの作家を雇うとしましょう。フリーランスのライターは、ブラジルのライターの自宅から米国外ですべてのサービスを実行（つまり記事を書き込む）し、年間900ドルを稼ぎます。その場合、おそらくその外国人労働者に1099を発行する必要はないでしょう。
ただし、外国人労働者が米国内で何らかの作業を行う場合は、1099を提出する必要があります。
（1）実際に米国以外の市民であること、および（2）米国外ですべての作業を行ったことを確認するのはあなたの責任です。その目的のために、将来的には外国人労働者に記入し、署名してあなたにフォームW-8BENを送ってもらうことを望むかもしれません。
完成した1099 MISCフォームのサンプル
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法人：法人への支払いには1099フォームを発行する必要がありますか？
いいえ、一般的に、あなたが会社に対して行った支払いに対して1099のフォームを発行する必要はありません。たとえば、Webデザインサービスやその他のビジネスサービスを提供している企業に支払いをする場合は、1099を発行する必要はありません。
LLCまたは有限責任会社は企業と同じではないことに注意してください。一般的に、あなたは1099-MISCフォームをほとんどの中小企業のLLCに送ることが期待されています。
（どのように違いを見分けることができますか？LLCは通常会社名の終わりに文字LLCまたはLtd.を持っています。会社名は通常IncまたはCorpで終わります。しかし、受取人はそれがいつであるかの実体のタイプを示すべきですそれは記入して、あなたにW-9フォームを前もって与えます - それは言うための最良の方法です。）
会社の規則にはいくつかの限定的な例外があります。たとえば、支払いが合法的サービスのために会社にあるならば、あなたは1099年にそれらを報告しなければなりません。IRSの1099の指示は例外を概説します。
PayPalとクレジットカードによる支払い：独立した従業員またはサービスプロバイダーに電子的に支払いをした場合はどうなりますか？
PayPalやクレジットカードなどを使用して、法人化されていない企業や独立系の労働者に電子的に支払いをした場合は、その支払い先に1099-MISCを発行する必要はありません。
代わりに、報告責任は1099 Kを発行することができる電子サービスにあります。ただし、中小企業の中には、1099-MISC用紙を送信することを選択している人もいます。
電子決済については、1099-Kと1099-MISCを比較してください。
個人的な支払い：個人的な目的で行われた支払いには1099を発行する必要がありますか？
いいえ。あなたはあなたの取引または事業の過程であなたがした支払いに対してのみ1099-MISC報告を発行することを要求されます。 （あなたが非営利団体を運営している場合、それは1099年代の目的のための事業と見なされます。）
あなたが家で草刈りやマルチングをするのに唯一の所有者である造園家にお金を払うとしましょう、そしてそれはあなたの仕事とは何の関係もありません。それは個人的な支払いだったので、あなたは1099を造園家に発行する必要はありません。
1099-MISCフォームを発行するにはどうすればよいですか。また、どこに提出すればよいですか。
支払人として、あなたはフォームに記入して受取人にコピーを送ります。あなたはIRSでフォームを提出します、そしてあなたは州の税務当局でも提出しなければならないかもしれません。
これを行うにはいくつかの方法があります。
- あなた自身ですべてをファイルしなさい。 あなたは自分で書類を完成させ、それを労働者とIRSに郵送することができます。 QuickBooks、Sage、Xero、TurboTaxなど、さまざまなソフトウェアプログラムがプロセスの一部を支援します。
- 1099-MISC出願サービスを使用してください。 あなた自身ですべてのフォームをナビゲートするという考えがあなたには複雑すぎる場合は、ファイリングサービスの支払いを検討してください。たとえば、Intuitには1099の出願サービスがあります。グレートランドはまた1099出願サービスを提供しています。
- あなたのCPAまたは納税申告者にあなたのために1099のフォームを処理させてください。 彼らはあなたが労働者に郵送するためにあなたのために1099を記入するでしょう。彼らはまた、あなたに代わってIRSと州の税務当局への申告を行います。公認会計士または税務申告者を使用している人のために、これはおそらくあなたの最良の選択肢です。中小企業の動向では、これが私たちが使用するオプションです。
1099フォームにエラーがあるとどうなりますか？
後で間違いを発見した支払人は、訂正された1099フォームをその受取人に再発行し、IRSへの提出を訂正するべきです。
そして、あなたが受取人であれば、必ず1099年ごとに見直してください。 受け取る あなた自身の記録に対して。これにはいくつかの理由があります。
- 支払人が間違った金額などの間違いをした可能性があります。もしそうなら、支払人に連絡して、1099-MISCフォームを訂正して再発行するように依頼してください。
- あなたの会社は、アイデンティティ詐欺の犠牲になる可能性があります。ここ1年のSmall Business Trendsで、eBay Partners Networkから獲得したと思われるアフィリエイト収入のために1099のフォームを受け取りました。しかし、私たちはそのネットワークのメンバーになることはなく、そのネットワークから収入を得ることはありませんでした。誰かが私たちの名前と住所を受取人として使うことによってeBayに対する詐欺を犯しました（幸運にも彼らは私たちの正しいTINを知らなかった）。私達はeBayに証明書を送り、また納税申告書に説明を添えました。
エラーが発生した場合、受信者へのIRSの指示には次のように記載されています。「このフォームが誤っているか、誤って発行されている場合は、支払人に連絡してください。この用紙を訂正できない場合は、納税申告書に説明を添付して正確に収入を報告してください。」
1099のMISCフォームを発行しないことに対するペナルティはありますか？
はい。この目的のために、我々はターボ税ウェブサイトに行きました。それはペナルティについての簡潔な声明を持っています、ペナルティは“会社がフォームを発行する期限を過ぎてどれくらい経ったかに依存して、“フォーム当たり30ドルから100ドルまで（年間最大50万ドル）まで変化する）。会社が意図的に正しい受取人明細書を提供するという要件を無視した場合は、明細書ごとに最低250ドルの罰金が科せられます。
実際、IRSは、あなたが1099の出願要件を満たしているかどうかにかかわらず、法の罰則の下で肯定的に述べることをあなたに要求しています。ほとんどの中小企業は彼ら自身の納税申告書の一部としてスケジュールCを完成させます。スケジュールCでは、支払者として、ラインIとJのボックスをチェックするように要求しています。
- あなたが「2018年にForm 1099の提出を要求するであろう支払い」をしたかどうか。そして
- はいのチェックボックスをオンにした場合は、「必要なForms 1099を提出しましたか？それとも提出しますか？」
ヒント：1099件の出願を無視しないでください。それに乗る - 今すぐ！
もし私が 受け取った その年の雑収入と支払人は私に1099の用紙を決して送ってくれませんか？
あなたが独立した請負業者として仕事をした場合 稼いだ 支払人から少なくとも600ドル、その支払人はあなたに1099-MISCフォームを送る必要があります。しかし、その支払人から600ドル未満しか受け取っていない場合（350ドルを受け取ったとします）、1099のフォームを受け取ることは期待できません。
別の例外として、クレジットカードやPayPalなどの電子的手段で支払いを受け取った場合、支払い者はあなたに1099-MISCを送る必要はありません。
しかし、年間で600ドル以上の収入を得たとしましょう。あなたは小切手で支払いを受け取りましたが、電子的には受け取りませんでした。それでも、支払人は1099のフォームを送信できません。 そのような場合は、支払人に連絡して、速やかにフォームを郵送するか、複製をコピーするように依頼してください。
また、1099フォームを受け取ったことがないという理由で（または収入が600ドルのしきい値を下回るため）、収入の報告を免除されることはありません。あなたの収入を追跡し報告するために1099を受け取ることに頼らないでください。
常に独立して収入を追跡し、あなたの銀行の記録を調整する。そしてすべての収入を報告してください。
私が著者の場合、1099ドルの本の使用料はいくらですか？
書籍の使用料には10ドルという特別な上限があります。
1099ドルをごくわずかな額（600ドルをはるかに下回る額）で受け取っても、著者は驚かないはずです。
例：AmazonのKindleで本を出版し、その年に一握りの本を販売したとしましょう。その場合、Amazonから1299ドル、25ドル、またはその他の小額の1099ドルを受け取ることができます。
1099-MISC用紙はどこで入手できますか？
IRSの1099-MISCインフォメーションセンターはこちらです。
IRSからここで注文フォームを注文してください。あるいは、もう1つの興味深い場所はFormSwiftです。これはオンラインでの記入が可能な1099 MISCです。
1099年代のIRSの無料電子ファイリングシステムはこちらです。
最後の指針：常にあなたの税務顧問とIRS 1099の指示に相談してください！
免責事項： この記事の情報は一般的な教育目的のためであり、税務アドバイスではありません。私たちは正確を期して努力していますが、ここでは一般論しか話せません。税法は、このトピックを2,000語でカバーするには複雑すぎます。
規則には多くの例外があり、個々の事実が違いを生む可能性があります。常に1099フォームのIRSの説明をよく読んでください。そしてあなたの状況に特有のアドバイスについてはあなた自身の税務顧問に相談してください。
画像クレジット：IRSの構築、Shutterstockによる納税申告書。 1099サンプル、IRSによるペナルティ（改訂）。
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