IRSは、事業に資金を供給するために退職金口座を使用するための複雑な慣行への精査を強化しています。慣習はそれを利用する事業主をつまずくかもしれません。結局のところ、それは彼らに彼らの退職巣の卵だけでなく、IRSに税金と大きな罰金を返済するためにそれらを開放するかもしれません。
プラクティスはロールオーバーと呼ばれるビジネススタートアップ（ROBS）です。事業主は自身の税控除後退職資金を受け取り、事業またはフランチャイズの開始または購入にそれらを使用します。その慣行は、ベビーブーマーや、401（k）とIRAを抱えていた可能性がある企業の仕事を離れた後に事業を開始または購入しようとしている他の金融会社に向けられています。
$config[code] not foundROBSプランを使用することで、予定されている事業主は、税金や早期撤退罰を支払うことなく、自身の退職金を利用して事業に資金を供給することができます。事業主は単に新しい会社を設立し、退職金を新しい会社の新しい401（k）にロールオーバーするだけです。それから、新しい401（k）は、事業主自身の会社に株式を投資します。 401（k）のお金はそれから株式の支払いでビジネスに入り、ビジネスに資金の使用を与えます。
元の退職金口座に関する限り、それはロールオーバーとして扱われます。したがって、事業主が税金や早期撤退罰金を支払う必要はありません。
それはすべて完全に合法です。
そして賢いでしょ？あなたはあなた自身のお金を使います、あなたは銀行ローンの費用を負担する必要はありません、そしてあなたは早い引き出しのペナルティと税を避けます。
そんなに早くない。 。 ROBSの退職金口座を処理するための具体的なコンプライアンス規則と、その使用方法について説明します。これらの規則は容易に侵害され、事業主をつまずかせる可能性があります。たとえば、新しい退職金口座は、管理責任を伴う、適格な退職金口座のままでなければなりません。計画が失格となった場合、罰金と税金が支払われる可能性があります。また、資金は事業主に給料を支払うために使用することはできません。
IRSは、ROBSは税法違反ではないことをメモで指摘していますが、IRSは計画に疑問があると考えていることを明らかにしています。
「ROBSプランは、濫用的な租税回避取引とは見なされていませんが、現在利用可能な資金と1人の個人の租税繰り延べ資産の交換に利益をもたらすためだけに役立つかもしれないという点で疑問があります」
2つの係属中の訴訟は、ROBSの計画が遵守から外れた場合の悲惨な結果を浮き彫りにしています。 Peek v Commissioner（PDF）では、2人のコロラド州の起業家が、事業融資を保証するためにROBS退職金を使用しました。税務裁判所は、融資を保証するために資金を使用することは禁止されており、彼らが50万ドル以上の税金と罰金を負っていると主張している。 Ellis v Commissioner（PDF）では、ミズーリ州の起業家がスペースを借りて給料を支払うためにROBSのお金を使いました。 IRSによると、これらはROBS資金の使用も禁止されています。
あるCPAは訴訟を「時限爆弾を刻む」と呼んでいる。The Franchise Timesの記事には、シンシナティのSchmidt and Associatesの公認会計士、Steve Hamiltonが次のように引用されている。
訴訟は、内国歳入庁がこれらの取引を深く検討していることを示しています。万が一破綻した場合、参加者は何百万ドルもの未払税金と罰金を検討する可能性があります。」
もう1つの懸念は、企業の失敗率が高いだけで、企業家の退職金を危険にさらす可能性があることです。 1月に発行されたIRSメモによると：
「全体的に、私たちが実施した調査とコンプライアンスチェックに対する回答から、一部のROBSは成功しましたが、サンプルの多くの企業は最初の3年以内に廃業し、金銭的な損失が多かったことがわかりました。 「破産、個人的および事業上の先取特権、またはその国籍を国務長官が（自発的にまたは非自発的に）解散させた。」
若い起業家は、事業の失敗から回復し、退職金を再構築するのに十分な年数を持つことができます。しかし、ROBS手法は、事業が失敗した場合に回復できなくなる可能性がある時点で退職貯蓄を失うことに直面している高齢起業家にとって特に危険です。
IRSは、事業主に、ROBSの資金調達計画の遵守に関連していることとリスクを理解することを求めています。 IRSサイトでもっと。
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