現在、全米で11,000を超える売上税管轄権があります。
それぞれが独自のレート、規制、およびフォームのセットを持つ、この複雑な管轄マトリックスに従うことは、中小規模のeコマースビジネスにとっての悪夢に他なりません。
オンライン小売業者に最も重要な考慮事項を認識させるために、Small Business Trendsは、中小企業向けの販売および使用税自動化ソフトウェアを提供する企業であるVertexSMBのオペレーションおよび製品管理担当ディレクターであるChris Livingstonと電話による独占インタビューを行いました。中規模ビジネス
$config[code] not foundLivingstonは、このセールスコンプライアンスチェックリストにおける以下の9つの考慮事項について概説しました。
消費税コンプライアンスチェックリスト
あなたのネクサスを知る
最も重要なコンプライアンス要素は、あなたの「つながり」を知ることです。
ネクサス定義
「十分な物理的存在」とも呼ばれるNexusは、他の州で製品を販売している事業がその州で売上または使用税を徴収する責任があるかどうかを判断するために使用される用語です。
管轄権が事業体に税を課すことができる前に、Nexusが必要です。したがって、eコマース企業が十分な物理的存在感を持っている州を知っていることが重要です。
どこに関連があるのかを判断するのは難しい場合がありますが、監査、違約金、および利子の形で、違反があるとコストがかかる可能性があります。
「身体的存在」を構成するもの
物理的プレゼンスの関連付けには、オフィススペース、従業員、倉庫、関連会社、在庫、または他の州のサードパーティベンダーからのドロップシッピングなどが含まれます。一部の管轄区域では、高速道路沿いに看板を持っていても関連性がある可能性がある、とLivingstonは述べた。
「電子商取引の前の時代には、あなたの関連性を知ることは簡単で直接的だった」と彼は言った。 「あなたは、顧客が製品を購入し、消費税を支払う地元のレンガ造りの店舗を所有していました。今、あなたはあなたの看板がどこにあるか、あなたの販売員が住んでいる場所、そしてあなたが在庫を持っている場所を考慮しなければなりません。」
クリックスルーとアフィリエイトのNexus
電子商取引の開始に伴い、多くの州がオンライン小売業者による売上に課税するための「クリックスルー関連」および「アフィリエイト関連」法を可決しました。
Sales Tax InstituteのWebサイトの記事によると、クリックスルー関連の法律では、通常、遠隔地の販売者が「州内の紹介エージェントの活動に起因する当該州の最低販売基準を満たす」ことが義務付けられています。居住者のWebサイトからのクリックスルー参照の結果として発生した注文については、州内居住者に手数料を支払います。
アフィリエイト関連法では通常、遠隔小売業者が「州内の小売業者にかなりの関心を抱いている、または所有しており、小売業者が同じまたは実質的に類似した製品を同じまたは類似の事業名で販売する」ことが求められます。記事は言った。
2.消費税および営業許可を取得する
売り手が連携を確立したら、彼らは消費税と事業免許を取得する必要があります。
「ほぼすべての州で、小売業者に売上税の徴収または免許の取得を義務付けています」とLivingston氏は述べています。 「販売者が特定の州で店舗に関連性があると判断したら、その州の消費税を徴収するために登録する必要があります。」
Livingstonによれば、各管轄区域にはライセンスを取得するための独自の方法があります。
「加盟店は、さまざまな法域でさまざまなフォームを提出する必要があります」と彼は述べました。 「たとえば指紋認証が必要な人もいれば、売り手の社会保障番号を使用する人もいます。また、一部のライセンスは更新可能であるため、更新期間が発生したときに加盟店は最新の状態を維持する必要があります。」
税率を知る
売上税の過大または過少な徴収を回避するために、eコマース企業は、関連性がある州および法域で正しい税率を知っている必要があります。
一部の州では、粒度が非常に細かくなるため、料金はほぼ道路レベルまで変化します。
彼は、建物の異なる側にある2つの別々の通りにそれぞれ異なる税率のドックを積み込んでいたビジネスの一例を挙げました。
「ビジネスは、どのドック商品が荷を下されているかについて常に注意を払う必要がありました」と彼は言いました。
4.製品課税規則を理解する
売られる大部分のアイテムは有形私有財産（TPP）と考えられて、標準的な売上税率で課税されます。しかし、必ずしもそうではありません、とLivingstonは述べています。
「製品の課税対象になると状況は変わる可能性があります」と彼は言いました。例えば、重機には特別な規則があるかもしれません。一部の法域ではTPPと見なされますが、その用途によっては、他の国では免除される場合や、税率が異なる場合があります。」
Livingstonはまた、「サービスとしてのソフトウェア」（SaaS）は実際には税務上の目的のためのサービスと見なされており、サービスが行われる場所によっては異なる課税結果をもたらす可能性があると指摘しました。
5. OriginとVの違いを認識する先
州内取引（同じ州内で発生する取引）に関しては、2つのタイプの管轄があります。起点と目的地です。
Livingston氏によると、一部の州では製品の原産地に基づいて課税され、その他の国では商品の仕向地に基づいて課税されます。
「ペンシルベニア州、アリゾナ州、ニューメキシコ州などの州では、原産地に基づいて課税されます」と彼は述べました。たとえば、スコッツデールに送られた商品のテンペ（AZ）で発生した売上は、テンペの税率で課税されます。ニュージャージー州やルイジアナ州などの他の州では、請求書の送付先に基づいて税率が決定されます。それは全面的に同義語ではありません。 」
免除証明書を維持する
販売者は、再販、501c3ステータス、製造プロセスで使用された製品、または農業で使用された製品など、さまざまな理由で免除証明書を購入者に発行することができます。
「売主は、取引に課税しない理由を証明するためにその証明書を請求し、ファイルに保管しなければならない」と彼は言った。 「その周りにはさまざまな管轄規則があります。購入者は、監査されたことがある場合に備えて、証明書を保管して維持する必要があります。」
Livingston氏はまた、免税措置が存在するもう1つの分野、エンタープライズゾーンについても言及しました。
「エンタープライズゾーンは、新しいモールの建設など、経済発展のための特別な免除として指定されている地理的領域です」とLivingston氏は述べています。 「その場合、免除は企業に参入させるためのインセンティブとして機能します。」
7.適切な課税タイプ
消費税（州内取引）と販売者の使用税（州間取引）は異なる場合があるため、請求される税の種類を知っておくことが重要です。
「異なる取引には、売上税または販売者の使用税のいずれかの異なる税タイプが必要です」とLivingston氏は述べています。 「売上税は州内取引に関連しており、州間取引に関連する売り手の使用税には別の税率がある場合があります。」
税の種類に基づいて、商人は税を支払う時が来たときに正しい料金を請求し、適切なフォームに記入する必要があります。
「加盟店では両方の種類の税金に同じフォームを使用することができますが、管轄によっては異なるフォームを使用する必要がある場合があります」とLivingston氏は述べています。 「罰則や利益を避けるために、彼らが正しく提出することが重要です。」
リターンのリスクを知る
「売上税固有のリターン、販売者の使用税固有のリターン、および消費者使用税固有のリターンがあります」とLivingston氏は述べています。 「これらのフォームを見つけ、使用し、適切に送信することは、潜在的なエラーとリスクにあふれた、骨の折れる作業です。電子ファイリングと電子決済は、リスクを増大させ、プロセスに働きかけるだけです。」
リヴィングストン氏はまた、オンライン小売業者から関連性がなく税金を請求できなかったものを購入した顧客は、購入時に消費者使用税を支払う義務があるかもしれないとも指摘した。
9.監査トリガーを理解する
リストの最後の項目は監査に関係しています。電子商取引業者が望んでいないことですが、Livingstonによれば、ある時点で受けなければならなくなるでしょう。そのため、小売業者はどのような種類の行動が監査を引き起こすのかを理解する必要があります。
「免税売上のかなりの割合、売上税の大幅な変更（増減）、および申告の遅延により、すべて監査が発生する可能性があります」とLivingston氏は述べています。監査を受けても問題はありません。納税者がやってくる。」
Livingstonは、コンプライアンスプロセスの理解を深めるために、小規模のeコマース企業に信頼された税務顧問（公認会計士または消費税の専門家）と協力することを勧めました。
「売上税の遵守は、ノウハウを持つ誰かの助けを必要とする非常に複雑な問題です」と彼は言いました。 「加盟店は信頼できるアドバイザーからアドバイスを得るのが賢明でしょう」
このセールスコンプライアンスチェックリストを印刷して、最も重要な考慮事項を常に頭に入れておいてください。
今すぐダウンロード！
もっとで：人気記事4コメント▼
