2012年、税金が注目を集め、2013年も引き続き税金が最優先されるようになるでしょう。議会は、中小企業に影響を与えるさまざまな措置に取り組む必要があります。 IRSは、中小企業に影響を与えるいくつかのプログラムを継続または開始しようとしています。
2013年に注目するいくつかの傾向はここにあります。
税法に関する不確実性が長引く可能性がある
議会は個人や企業に影響を与える多くの期限切れまたは期限切れの税規則の運命について議論を続けています。 2013年の税法は今では確かなものに過ぎず、「taxmageddon」（全体で約5兆5000億ドルの増税）は依然として脅威です。 2012年12月31日までに議会で解決策がなければ、この状況は2013年まで続く可能性があります。
2013年の個人に対する所得税率（個人事業主、パートナー、有限責任会社のメンバー、およびS社の株主に適用される税率）は不明です。オバマ大統領が20万ドル以上の所得を持つシングルおよび25万ドル以上の所得を持つ共同申立人として定義している「高所得納税者」以外のすべてについて現在の税率を維持できる可能性があります。
もう1つの可能性は、2013年の現在の税率の延長です。議会は、2014年に開始される2013年中に税率に対する恒久的な解決策を見出すと予想しています。
手頃な価格の介護法の規則が注目を集める
患者保護と手頃な価格の医療法（「オバマケア」）は2010年に制定され、2014年までは健康保険の対象として個人および大企業に義務付けられていません。しかし、法律の影響は2013年に課税的に感じられるようになります。
これは、2つの追加のメディケア税が効力を発揮するからです。
- 賃金または自営業による収入に対する0.9％の追加のメディケア税。この税金は、シングルの場合は200,000ドル以上、ジョイントファイラーの場合は25万ドル以上の所得に適用されます。高所得者に対するこの税金は、賃金、賞与、および事業所得がこれらの上限を超え始めたため、2013年後半に感じられるようになります。
- 純投資収益に対する3.8％の追加のメディケア税。この税金は、純投資所得または修正後調整後総所得のうち、シングルが200,000ドル、ジョイント・ファイラーが250,000ドルを超えない金額に適用されます。この税金は、「サイレントパートナー」への返品など、受動的な投資からの収入に適用されます。所有者が積極的に参加している事業からの収入には適用されません。
3.法人税率および制度は変更される可能性があります
世界経済の認識が高まるにつれて、C企業の課税に関する現行の規則は、1つまたは2つの方法で改訂される可能性があります。
- より低い税率現在、米国の先進国の中で最も高い法人税率は35％です。キャンペーン中、オバマ大統領は、この率を28％に下げるよう提案した（そして製造業者の場合はさらに低い）。法人税率を引き下げるための超党派的支持があるが、どのように減税の代金を払うべきかについてはほとんど意見が一致していない。
- 領土システムの採用。現在、米国は、国内外で稼いだ収入に対して米国の企業に課税する「世界的な」制度を持っています。米国と競争している多くの国は、ここで適用されるならば、米国の国境内で稼いだ収入だけで米国の企業に課税する領土システムに切り替えました。税務財団によると：
「このように、領土の設計によって、同じ管轄内で活動している国際的な競合企業間の課税コストが均等化されるため、すべての企業が平等な競争条件で競争し、投資後の最高の税引後利益を達成できる場所に資本が流れる可能性があります。」
4. IRSは会社の自動車の償却について詳細に検討する
2012年に、National Research Programは、雇用税コンプライアンスに関する3年間のプロジェクトを終了しました。現在は調査結果に焦点を当てています。すでに、このプロジェクトでは、企業が従業員による自社車の使用について、適切にまたはまったく報告していないことが明らかになっています。 IRSは、自社の自動車の使用に対して主張されている申告および税額控除の報告を綿密に検討することを示唆しています。
5.退職計画はより厳しい精査の下に来る
2011年、労働省の福利厚生保障局（EBSA）は、適格退職年金制度の監査を実施するために1,000人の従業員を追加しました。税法を遵守しないと、これらの制度に大きな罰金が科せられることがあります。 2012年の彼らの努力は大きな成果を生み出しました。特にsolo 401（k）を含む小規模な計画では、監査活動が増加すると予想されます。これらの監査では、貢献が予定通りに行われ、5500のフォームが要求されたかどうかに焦点が当てられます。
6。同性結婚夫婦の税務ステータスが解決される
2つの連邦控訴裁判所が、連邦婚姻防止法（DOMA）を取り下げ、米国への道を切り開いた。同性婚に対する連邦の禁止が合憲であるかどうかを決定する最高裁判所。多くの人が、高等裁判所が今期中にこの問題を決定することを期待しています。つまり、2013年6月までに決定が下されることになります。
これはビジネスにとって何を意味するのでしょうか。同性の既婚者が同性愛者のカップルと同じ扱いを受ける権利があると裁判所が判断した場合、すべての福利厚生プログラムは同性の従業員の配偶者に同じ補償を提供するように改訂される必要があります。これは、適格退職年金制度、教育支援プログラム、その他の福利厚生オプションに影響します。その結果、補償範囲が拡大すると、企業のコストがある程度増加し、提供されるメリットが変化する可能性があります。
7.セキュリティ上の懸念が高まる
税務情報は伝統的にプライバシーが絶対的である分野の一つです。しかし、個人情報の盗難が絶え間なく増大しているため、税務情報の保護に対する懸念が高まっています。
National Taxpayer Advocate Serviceの上級弁護士Christopher J. Lee氏は10月25日、IRSは2013年の申告期間中に約50万人にID保護の個人識別番号（IP PIN）を発行すると述べた。これは2012年の出願期間の2倍の数です。 PINは、社会保障番号と税金情報をID窃盗犯が協力してもらった可能性がある納税者に発行されたコンピュータ生成番号です。
8. SからCへの移行があるかもしれない
C企業であることに伴う二重課税を避けるために、多くの中小企業がS企業として設立されています。 2013年には、株式クラウドファンディング（オンラインプラットフォームを介して投資家に少額の持分を提供する）の機会があるため、その好みが変わる可能性があります。 2012年春に可決されたJOBS法の下では、企業は、小規模な投資家から最大の100万ドルまでのコストと複雑さを増すことなく、資金を集めることができます。株式クラウドファンディングに関する証券取引委員会（SEC）の規則により、2013年初めに資金調達が開始されると予想されます。S社は100株の株主制限があるため、C社が選択の主体となる可能性があります。
労働者の分類は焦点であり続ける
IRS、労働省、国家労働委員会、および州機関は、適切な労働者の分類に引き続き注意を向けます。一部の企業では、雇用税や給付金の支払いを回避する方法として、労働者を従業員ではなく独立した請負業者として扱います（労働者を従業員としてではなく請負業者として分類すると推定30％節約されます）。分類が実際の作業の取り決めを反映していない場合、政府はこれを好まない。それはお金を失います。
10. IRSは「リアルタイム」監査に移行する可能性があります
本日納税申告書を提出した場合、IRSには通常3年間で監査が開始されます。監査の遅延は、フォーム1099-MISC、ペイメントカード、および第三者ネットワーク取引で報告された収益などのIRSに提供された情報と納税者申告で報告された収益とを一致させるのに必要な時間から生じます。リアルタイムシステムの下では、納税申告書が提出される前に情報がIRSに電子的に提供され、政府が申告書の到着時に情報を照合できるようになります。ほとんどの申告書（80％以上）は電子的に提出されるので照合は簡単に自動化できます。 。
9月に米国弁護士会に出席した元IRSコミッショナーのDoug Shulmanは、リアルタイムシステムへの移行が間もなく行われる可能性があるとの希望を表明した。議会がその措置を承認することだけが必要です。
11. IRSは新しい情報マッチングプログラムを開始します
2012年の申告書が2013年に提出された後、IRSはForm 1099-Kで報告された受領書のマッチングのための試験的プログラムを開始する予定です。 （C社の場合）、およびForm 1120S（S社の場合）。
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