これはプロのように設備と資本の改善を償却する方法です。

減税および雇用法は、何年にもわたって費用を減価償却するよりも、機器の購入や特定の改善のための費用を償却することをかつてないほど容易にしています。そして中小企業はこれらの新しい規則を利用しています。の NFIBが報告しました 61％の企業が設備投資を行い、43％が機器、27％が自動車、16％が設備の改善または拡張を行っています。

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設備および資本の改善を償却する方法

新しい税法では、通常の減価償却の代わりに直ちに費用を控除する方法（さまざまな年数にわたる償却を適用することを意味します）に関する多数の選択肢があります。そして、あなたが現金を払うか、購入の全部または一部を融資するかにかかわらず、あなたはこれらのオプションのどれでも使うことができます。

初年度経費

セクション179の控除（「経費」）の規則は大幅に拡張されました。選出しなければならない経費は、伝統的に、新しいものであろうと中古のものであろうと、設備や機械類を買うことを目的としていました。また、市販のソフトウェアにも適用されています。これは変わっていません。今、あなたは特定の有資格不動産の費用を支払うことができます。これも：

すでに供用されている非居住用建物の内部の改良を指す、認定された改良資産。あなたがストリップモールを所有していて配線システムをアップグレードするのであれば、あなたは（以下の限度まで）コストを払うことができます。建物を拡大するための改良、エレベーターまたはエスカレーターの設置、または内部フレームワークの変更は、適格な改良資産の定義から除外されます。
非居住用建物が供用された後の非居住用建物に対する特定の改良点は以下のとおりです。暖房、換気、および空調;防火および警報システムとセキュリティシステム。

経費はまた、主に宿泊施設を提供するために、またはビジネスではないが投資である宿泊施設の提供に関連して使用される有形の私有財産にも拡大されています。（それが事業であるならば、それからこれらのアイテムは装備品としての経費のために常に資格がありました。）

適格不動産の費用は2018年に最大100万ドルまで（2017年の510,000ドル限度額から）支出される可能性がある。重いSUVの購入には25,000ドルの上限もあります。ただし、年間投資総額が250万ドルを超えると、100万ドルの制限は廃止されます（2017年の200万ドルから増加）。段階的廃止はドル対ドルであるため、2018年に総投資額が350万ドル以上の場合、支出は使用できません。これらのドル限度額は2018年以降のインフレに合わせて調整されます。

これらの寛大なドル制限にもかかわらず、経費は課税所得に限定され続けています。したがって、C企業が80万ドルの資本設備を購入しても35万ドルの課税所得しかない場合、経費控除は35万ドルに制限されますが、超過分は繰り越すことができます。

ボーナス減価償却

初年度の引当金とも呼ばれるボーナス減価償却は、購入してサービスを開始した年に対象となる不動産の費用を償却するもう1つの方法です。 2018年の場合、ボーナス減価償却は、新規または中古のいずれであっても、有資格資産の費用の100％に適用され、ドルの上限はありません。初年度の費用と同様に、ボーナス減価償却の課税所得制限もありません。オプトアウトを選択しない限り、ボーナス減価償却が自動的に適用されます。

賞与減価償却の対象となる資産の範囲も、適格な改善資産を含むように拡大されています（議会がそのような資産に適用された15年の回復期間に関して監視を修正すると仮定します）。そしてそれは、映画、テレビ、そしてライブ演劇の費用のために使うことができます。ボーナス減価償却費の使用は、重いSUV（6,000ポンドを超えるが14,000ポンドを超えない総車両重量評価を持つもの）のコストを償却するための25,000ドルの初年度の費用制限にもかかわらず、全コストがSUVが稼働している年に控除されます。

デミニミスセーフハーバー

機器を貸借対照表に計上されている資本資産として扱う代わりに、企業はIRSが作成したde minimisセーフハーバーを使用することを選択できます。これにより、非付随的な材料および消耗品として、品目または請求書あたり最大2,500ドルの控除が可能になります（SEC申告などの該当する財務諸表を持つ会社には、品目または請求書の上限が5,000ドルです）。そのようなものとして、これらの材料と供給品が支払われるか消費される、どちらか遅い方の年に控除が行われます。たとえば、35部屋のモーテルでは、1アイロンあたり40ドルの費用で35アイアンが購入され、購入時に各部屋に配置されます。事業は、偶発的ではない材料および供給品として1,400ドルを控除することを選ぶことができます。アイアンは貸借対照表の資産として追加されません。