あなたが1年以上続くと予想されるあなたのビジネスのための資産を取得するとき、あなたは通常コストを資産化しなければなりません。つまり、資産を貸借対照表に計上してから、年間の減価償却費を引いて、一定の年数（品目の性質に応じて法律で固定されています）にわたって原価を償却するということです。
この資本化規則は、品目の原価に関係なく適用されます。つまり技術的には、10ドルのハンドヘルド電卓を購入した場合、アイテムの寿命は1年以上になると予想されるため、自動的にコストを差し引くことはできません。ただし、ほとんどの資産購入で税務上の償却を早める方法はいくつかあります。
$config[code] not found第179条の控除
5年以上の減価償却費を支払う代わりに、購入した年の機器と機械の費用を控除してサービスに投入することを選択できます。この支出規則の上限は（2015年と2016年の内部歳入法の一部の後でセクション179の控除と呼ばれています）、2015年と2016年は50万ドルです。2017年以降のインフレでは、上限が増える可能性があります。
ただし、1年間に購入した機器1ドルにつき、50万ドルが、別の設定限度を超えています。2015年には2,000,000ドル、2016年には2,010,000ドルです。 400,000ドル500,000ドル - （200万ドルの買収限度額を超える10万ドル）。繰り返しになりますが、2016年以降には、2,010,000ドルがインフレ調整される可能性があります。
経費は、新規アイテムと中古アイテムの両方に適用されますが、その年に収益性の高い事業にのみ有益です。言い換えれば、経費を使ってその年の純営業損失を生み出したり増やしたりすることはできません。オフィス家具、ラップトップ、携帯電話、機械、その他の機器に加えて、以下の用途に使用できます。
- 市販のソフトウェア
- 冷暖房装置、ただし2015年以降に稼働を開始したもののみ。
- 2015年の賃貸住宅、レストラン、小売の認定を受けています。
2016年から、経費は50万ドルまで上がります。 25万ドルはもう適用されません。
ボーナス減価償却
賞与減価償却は、初年度の税務上の償却オプションの1つです。それはボーナスと呼ばれていますが、それは購入のための全体的な控除に追加されません。あなたはアイテムのコスト以上を差し引くことはできません。
ボーナス減価償却は単に減価償却費の控除を早めることを可能にします。あなたはその年にサービスを開始したアイテムのコストの50パーセントを差し引くことができます。 50％の上限は2015年、2016年、および2017年に適用されます。2018年には40％に、2019年には30％に低下します。議会がこの規則を再度延長しない限り、ボーナスの減価償却は2019年以降に期限切れになります。
賞与の減価償却は新しい商品にのみ適用されます。中古商品には使用できません。 2015年には、ボーナス減価償却費は、機械設備のためだけでなく、適格なリースホールドの改善のためにも使用できます。ただし、レストランや商業施設の改良には使用できません。 2016年以降、ボーナス減価償却は、商業スペースの内部に行われたすべての適格な改善（拡大、内部構造の枠組みの変更、エレベーター、またはエスカレーターを除く）に適用されます。 3年間のリースがあるという要件はもはやありません。
非常に高価な商品の場合、ボーナス減価償却はセクション179の減額と通常の減価償却と組み合わせることができます。これは、高額商品を購入するときでも、前払い金の全部または少なくともほとんどを償却できる可能性が高いことを意味します。
これらの税額控除の詳細については、 IRS Publication 946、 資産の減価償却方法 （PDF）
デミニミスセーフハーバー
前述の電卓を覚えていますか？セクション179の控除を適用することを選択できます。あるいは、IRSが作成したものに頼ることもできます。 有形財産のためのde minimisセーフハーバー （PDF）原価を資産化してから、費用を償却するために費用または減価償却を使用する代わりに、それらを品目および供給品として扱うことを選択できます。このセーフハーバーを利用すると、取得費用を即座に差し引くことができますが、それらを貸借対照表に追加することはできません。
de minimisセーフハーバーは2015年には1アイテムまたはインボイスにつき500ドルに制限されています（明らかにハンドヘルド計算機をカバーするのに十分）。 2016年の限度額は、1アイテムまたは請求書あたり2,500ドルです。
このセーフハーバー税の償却方法を使用するには、返品に選挙報告書を添付する必要があります。あなたはあなたがそれを使いたいと思う毎年選択をしなければなりません。
ボトムライン
あなたはあなたがあなたのビジネスのために買うアイテムをどのように償却するかについてのオプションを持っています。あなたが商品の代金を支払う方法はあなたの税金の償却に影響を与えません。したがって、機器購入のための仕入先資金調達のために手配されたクレジットカード、または支払われた現金に購入を請求した場合、あなたがそれを支払った方法ではなく、購入時に償却が有効になります。
税務顧問と協力して、自分の状況に最適な戦略を見つけ出してください。
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