あなたがSEOコンサルタントまたはイベントプランナーであるかどうか、あなたはおそらくあなたのビジネスを一度に統合することを検討しました。法人化するという決定は、資産の保護と負債の減少から企業の信用と資本へのより容易なアクセスまで、いくつかの事業をもたらします。
ただし、ほとんどの事業主が好きなら、最大の関心事は一言で言えば税金です。
$config[code] not found適切な事業構造を選択することは非常に重要な問題であり、あらゆる観点から慎重に検討する必要があります。 S Corporationは、中小企業が税務上の取扱いを最適化するための一般的な方法です。そして、S Corpの選挙期日が近づいているので(既存の企業では3月15日)、この事業体を検討するのに良い時期です。
Sコーポレーションとは何ですか?
S社は実際には一般的な営利目的のC社として始まります。会社が結成された後、適時にフォーム2553をIRSに提出することによって「S会社ステータス」を選択することができます(詳細は以下の期限に…)。今回のSコーポレーションの選挙により、会社はCコーポレーションのような独立した事業体としてではなく、単独の所有者またはパートナーシップとして課税されるようになりました。株主。それが、S Corpが「パススルーエンティティ」として知られている理由です。
S社は株主で構成されています。そのメンバーは、それぞれが保有する株式数に応じて割り当てられた配当を受け取ります。このビジネス構造の最大の利点の1つは、それが賃金の代わりに利益を所有者に分配することを可能にするということです。このように、所有者は会社の利益と個人的な賃金に別々の連邦税を払うことを避けます。
$config[code] not foundS社とあなたの税金
S Corpがあなたの税金に与える影響を理解するための最善の方法は、いくつかの事例を検討することです。もちろん、州や連邦の税法はさまざまであるため、特定の状況については会計士に確認することが重要です。
事例1:二重課税の回避
Jeanieは、2010年に10万ドルを稼いだグラフィックデザイン事業を所有しています。物事を単純にするために、個人と企業の税率がそれぞれ28%であるとしましょう。彼女の事業が通常のC社であれば、その事業は28,000ドルの所得税を支払い、Jeanieは72,000ドルを家に持ち帰ることになります。その場合、Jeanieは、この72,000ドルの配当(28,160ドル)に対して28%の個人所得税を支払うことになります。全体として、Jeanieは年間48,160ドルの税金を払っています。これが「二重課税」と呼ばれるものです。
今度は、JeanieがS Corpのパススルー処理を自分のビジネスに選択したとします。 S Corpとして、彼女の事業は所得税を払っていません。 10万ドルの全額がJeanieに分配され、彼女は個人の損益計算書に28,000ドルを支払います。年間の納税額が28,000ドルと48,160ドルの間にあることは非常に簡単です。
例2:損失を通過する
あなたは利益を望んでいますが、あなたのビジネスが同様にいくらかの損失を被る何年もあるかもしれません。利益と同様に、損失もIRSに報告する必要があります。この例では、フランクは配管工としての仕事を辞め、2010年にヨガスタジオを開設しました。彼は始めたばかりで、前払い費用が多かったため、彼のヨガビジネスは、年間損失を出しました。
この損失はフランクの個人的な損益計算書に「伝えられる」可能性があり、それは彼が彼の他の収入源(すなわち、彼の配管工事の仕事からの収入と株式利益)を相殺するのを助けました。これは彼がその年の彼の個人的な納税義務を大いに減らすのを助けました、そして、フランクは彼のヨガ事業に彼の払い戻しのいくらかを投資することができました。
例3:収入の配分
CharlieとHeidiはチキンスープ工場を開設し、それぞれが事業の50%を所有しています。チャーリーは投資家であり、ハイジはすべての仕事をします。すぐに、ビジネスは彼らが今まで想像していたよりも収益性が高くなります。 Heidiは過去8ヶ月間休暇を取っていますが、Heidiは一生懸命働いているので、彼らはHeidiが利益の75%を保ち、Charlieが25%を得るべきであることに同意します。 S社では、この配置は大きな問題になります。
S社では、各所有者/株主はそれぞれの所有権に正比例して所得を分配しなければなりません。チャーリーとハイジはそれぞれ50%を所有しているので、両当事者間の他の合意にかかわらず、(少なくとも個人所得税の計算を目的として)会社の収入の50%が割り当てられます。それが所有者の間で収入を配分することに関しては柔軟であるので、LLC(有限責任会社)はこの状況においてより良いでしょう。チャーリーとハイジは単に取り決めに同意し、それに応じて課税されます。
Sコーポレーションの設立方法
これが契約です: 既存のコーポレーション(C Corp)またはLLCをお持ちの場合は、3月15日がIRSフォーム2553にIRSを提出し、この税年度以降にSコーポレーションのステータスを選択するための期限です。言い換えれば、あなたの会社/ LLCが2011年1月1日に存在していたならば、あなたはあなたのS Corpを2011年の課税年度に効力を持たせるために2011年3月15日までにフォーム2553を提出する必要があります。ただし、2011年6月1日に会社またはLLCを結成した場合、Sコーポレーションの締め切りは8月15日です(6月1日から75日)。
期限を逃したら あなたはたぶん、現在の課税年度にC法人として課税されるでしょう。そしてあなたのS社の選挙は次の課税年度に有効になります。時間通りにファイルを提出しなかったことが「合理的な原因」によるものであることを証明できれば、IRSはあなたに合格を与えるかもしれません。定刻。
あなたが法人化するかどうかの決定は、最終的にはあなたのビジネスのすべてのユニークな側面にかかっています。しかし、あなたのビジネスの種類に関係なく、あなたの法的構造を真剣に検討することは不可欠であり、今後数年間あなたの所得税を節約するための最も簡単な方法の一つです。
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