National Restaurant Associationによると、100万以上のレストランがあり、そのうち7つはシングルユニット事業です。レストランは1470万人以上の労働者を雇用しており、10人に9人のレストランの従業員数は50人以下です。 2027年までに160万人の新しいレストランの雇用が創出されると予想されています。これらは頭が良い統計であり、多くのレストランのオーナーが中小企業であることを示しています。全員が、課税される収入を最小限に抑えるために、彼らが何を償却できるのかを懸念しています。
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これはレストランのオーナーのためのトップ10の税額控除です：
労働力
マネージャー、ウェイター、料理人/シェフ、バーテンダー、食器洗い機、および他のレストラン従業員に支払われる賃金、手当、および雇用税のコストは、通常、レストランのオーナーにとって最大の費用です。費用は完全に控除されます。また、敷地内の従業員に食事を提供するための費用は彼らに免税のフリンジベネフィットですが、事業はそのコストを控除することができます（このベネフィットが食品のコストの一部として扱われるか別の控除カテゴリーとして扱われるかどうか）。
レストランが契約ベースで芸能人と交戦する場合、その費用も控除されます。そして、雇用税はありません。ただし、エンターテイナーに年間600ドル以上の支払いがある場合、事業はForm 1099-MISCを発行する必要があります。
食料コスト
平均して、レストランの食費は年間予算の35％を占めます。費用は「偶発的な材料および供給品」（在庫ではない）として扱われます。つまり、食べ物の代金が支払われるか顧客に提供される年の後半に費用が控除されます。事業費に関する一般的な議論はIRS Publication 535にあります。
運用費用
家賃、光熱費、事務用品（「付随資料および消耗品」）、およびその他の基本的な費用がレストラン業界に固有のものであるとは限りません。
スモールウェア
小物類は、ガラス製品、食器類、食器類、鍋やフライパン、テーブルトップアイテム、バー用品、調理器具や道具、収納用品、サービス用品、そして500ドル以下の小物用品のカテゴリーで構成されています。交換用スモールウェアのコストは、時間の経過とともに減価償却されるのではなく、費用計上される可能性があります。
リネン
紙や麻のナプキン？清潔なナプキン、テーブルクロス、エプロン、またはその他の品物を定期的に供給するリネンサービスの料金をレストランが支払った場合、そのコスト（基本的にレンタル料金と洗濯を超えて損傷を受けたアイテムのコスト）は控除されます。また、レストランでは私の購入用リネンや洗濯設備を利用して社内で物を扱うことができます。一般的に、予想寿命が1年以上の品目は減価償却によって回収する必要がありますが、中小企業はそれらを非付随材料として扱うことを選択でき、1品目あたり最大2,500ドルまたは請求書を毎年供給します。それらは貸借対照表の資産として含まれていません。
広告
印刷物、ラジオ、または他の媒体での広告の費用は控除されます。この償却にドルの制限はありません。また、あなたがあなたのレストランや広告を宣伝するためにウェブサイトやアプリを維持しているなら、（IRSはこの問題に関して決定的なガイダンスを提供していませんが）おそらく費用は完全に控除可能です。
メニュー
メニューのデザインと印刷にかかる費用は、レストランでは通常発生する必要経費です。それは完全に控除可能です。
資本の改善
通常、商業用不動産の資本改善費用は、39年にわたる減価償却を通じて回収されます。ただし、15年間で適格な改善を按分することを可能にする特別な規則があります。
保険
レストランのオーナーとして、お客様が敷地内で負傷した場合に責任を負うことからビジネスを保護する保険を維持する必要があります。火災やその他の出来事によって損傷を受けたり破壊されたりする可能性があるテーブル、椅子、台所用品などの費用を賄うための財産保険も必要です。停電や冷蔵装置の故障のために食品が腐敗した場合に備えて、腐敗補償もあることを確認してください。
保険に加えて、事業が停電の間に食物が腐るのを防ぐために発電機を買うならば、ユニットのコストは初年度の費用および/またはボーナス減価償却を使って償却されるかもしれません。資本設備の費用を償却するための規則はIRS Publication 946にあります（2018年の新しい規則を反映するようにまだ更新されていません）。
配達用バン
レストランが顧客に食べ物を配達するためにバンまたはトラックを使用する場合、車両を購入してそれを操作するための費用の一部または全部が現在控除される可能性がある。車両コストを控除するための規則はIRS Publication 463にあります。
新しい20％の控除
ボーナスとして、パススルーエンティティを持っているレストランのオーナーへのメモのもう一つの重要な控除があります。 2018年以降、所有者は適格事業所得の20％を個人所得控除として控除して課税所得を減らすことができます。これにより、事業所得のうちの部分に対して支払う実効税率が大幅に低下します。ただし、レストランのオーナーがこの新しい償却を主張することを制限するさまざまな制限があり、IRSのガイダンスはそれに関する特定の詳細を具体化するために必要です。
結論
あなたがレストランのオーナーであれば、CPAまたは他の税務顧問に相談して、あなたが償却できる追加の事業経費があるかどうかを確かめてください。 2018年に施行される税法の変更と、これらの新しい規則が償却に与える影響について必ず話し合ってください。
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