報告されていない収入を見つけるための米国内国歳入庁（IRS）による中小企業とその所有者の確定申告の「ランダムな」監査は、中小企業の納税者コミュニティに拾われて不当に「搾取者」を通り抜けさせようとしている」
それは、ワシントンDCのアメリカン大学のKogod School of Businessの課税教授であるDonald T. Williamsonによると、IRS監査の増加は中小企業の納税者を過度にターゲットにしているようだと述べています。
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ウィリアムソン氏は最近、米国下院の中小企業委員会に提出された証言の中で、「ほとんどの監査は無作為ではない、すなわちIRSは各納税者が報告されていない収入を得る可能性を判断するための秘密のアルゴリズムを持っている」と書いている。委員会は、中小企業がIRSによる監査を受けた際に直面する問題を調査しています。
「この計算を使用して、IRSは、中小企業は大企業に比べてかなりの割合の税金を払っている可能性は低いと結論付けました。多国籍企業が何十億ドルもの利益を配分するという頻繁な報道に照らして驚くべき結論です。ウィリアムソン氏は、下院委員会に対する証言で、米国所得税を回避するための税務管轄権はないか、または低いとしている。
Williamsonが中小企業が税務監査の対象となっていると考えているのは、収入の大部分を現金で受け取るためです。これは、特に識別が困難で、簡単に誤報される可能性があるためです。ただし、これらの戦略の中には、IRSの監査予算の削減が原因である可能性もあり、IRS監査担当者は可能な限り迅速かつ効率的に中小企業を排除するよう圧力をかけています。
中小企業の税務コンプライアンスの負担
IRSによる中小企業の納税申告書の監査、大規模な法人税監査ほど規制の厳しくないプロセス、そして今や毎年行われている内国歳入法の改正が、中小企業に大きな影響を与えたことは明らかです。ウィリアムソン氏の証言では、全国の納税者擁護団体による調査で、毎年中小企業が納税申告書の作成やIRSへの返答準備に約125億時間を費やしていると推定されています。
「これらの要件を満たすために、中小企業の70％が単に返品を準備し、弁護士、会計士およびその他の専門家のサービスに対して160億ドル以上の費用でIRSの前に彼らの利益を表すために税務専門家を雇っています」証言。彼は、今日、中小企業の所有者が国の複雑な税法の全体の中で知識があるのは不可能であると言いました。これは彼らの効率的な運営を妨げ、彼らのビジネスの成長と雇用創出の能力を妨げます。
だがそれだけではない、とウィリアムソン氏は付け加えた。彼はアメリカ大学のKogod School of BusinessのMIT（修士課程）学位プログラムの責任者でもある。国の税法。彼はまた、中小企業によって提出されたすべての納税申告書の90パーセント以上が、公認会計士、弁護士、登録代理人、およびその他の税務専門家によって作成されていることを付け加えました。
これらの税務専門家は、ウィリアムソンによって引用された米国独立企業連盟の調査によると、IRS監査の対象に選ばれたときには、通常、中小企業を代表するために保持されます。
IRS監査に選ばれた中小企業の危険
中小企業がIRS監査のために選ばれるとき、ウィリアムソンはそのような練習が時間がかかり不完全であることを観察しました。彼は、IRSが昨年監査からわずか73億ドルを集めたことを指摘しました - それは13年間で最も低いです。一方、意見の不一致がある場合の書面による通知に対する中小企業の納税者の回答は、監査人に任命されるまで、数週間または数ヶ月間IRS処理センターに座ることがよくあります。
「納税者の回答がIRS監査人によって実際に見直されると、監査人は納税者の回答が数週間または数ヶ月を要する新たなやりとりを開始するのに不十分であると考えることがよくあります」とWilliamsonは証言しました。 「IRSによる受領を確実にするためには必ず証明メールで行わなければならない手紙のやり取りではなく、IRSの誰かが事件に割り当てられた会議、あるいは単に電話でさえも数分で問題を解決することが多いしかし、ウィリアムソンが嘆いているように、この利便性は監査プロセスでは認められていません。
また、中小企業の所有者はIRSから連絡を受ける際に、登録された代理人、公認会計士、弁護士に頼ることが多いため、わずかなお問い合わせでも多大な費用が発生します。 「確かに、スケジュールC 単独の所有者やその他の自営の納税者によって提出されたIRS損益票が監査される可能性は、監査される小規模企業のほぼ2倍です」とウィリアムソン氏は述べています。 「この証拠は、一見小さな所有者が監査十字線の中にあることを示しています。」
大きな質問：IRSは中小企業をターゲットにしていますか？
ウィリアムソンはそう考えています。彼は、IRSは誤って報告された収入の程度にかかわらず、中小企業をターゲットにすることに不釣り合いに思われると彼の証言で主張し、これはIRSリソースの非効率的な使用と適切にすべてを報告する大多数の中小企業にとって不公平である彼らの収入ウィリアムソン氏はまた、中小企業は米国経済の他のどの部門よりも成長率を上げ、雇用を創出していると指摘したがっているため、ターゲットにすべきではない。
WilliamsonはIRSに中小企業の監査プロセスの合理化と簡素化を促して証言を終えました。彼は、委員会の議長であるSteve Chabot議会（R-Ohio）が召集したハウススモールビジネス委員会の特別聴聞会で彼の書面による発言から引き出された追加の口頭証言を与えました。公聴会は2016年9月14日水曜日、ワシントンDCのRayburn House事務所ビルの2360号室で開催されました。
ShutterstockによるIRS写真
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