LLC（有限責任会社）を設立する主な理由は、所有者の個人資産を事業の個人資産から保護することです。これは、あなたの会社が不良債権を抱えているか訴訟を起こしている場合、銀行や他の貸し手はあなたの個人的な財産を奪うことができないことを意味します。しかし、それに直面しましょう。多くの中小企業の経営者にとって、LLCの設立に関する質問は通常、単一のトピック（税金）にまとめられています。
自営業税を免除したいという願望によって動かされているのか、それとも「二重課税」を避けようとしているのかにかかわらず、中小企業の経営者は自分のビジネスおよび財務状況に適した法的構造を考えています。
LLCはしばしば「パススルー課税」と関連付けられています。つまり、LLC自体は税金を払っていません。そうではなく、事業からの収入は会社の所有者（別名メンバー）に渡され、そこで彼らは彼らの個人的な税務フォームでこれらの利益を請求します。
しかし、連邦税の扱いに関しては、LLCは実際に柔軟性を提供しています。これは、LLCが州法によって作成された団体であるためです。 IRSは、LLCによる選挙およびメンバーの数に応じて、LLCが法人、パートナーシップ、または個人事業主として課税されることを認めています。
連邦法の下では、LLCはこれらのタイプの課税対象の1つに分類されます。
「無視された事業体」としてのシングルメンバーLLC
この場合、あなたはLLCの唯一の所有者であり、あなたはあなたのスケジュールC税務フォーム上で事業所得を報告するとともに、スケジュールSEフォーム上の利益に対して自営税を支払う。 LLCは納税申告書を提出する必要がないため、これは一般にパススルー課税と呼ばれています。あなたが活発な貿易や事業に従事している場合にのみあなたは自営税を支払う必要があります。たとえば、顧客にサービスを提供したり、商品を販売したりする場合などです。不動産投資のように受動的な活動のためにLLCを結成した場合、あなたはその利益に対して自営税を払う必要はありません（そしてその場合、あなたはあなたの受動的利益をSchedule Eに報告するでしょう）。
たとえば、アンは結婚式の写真家で、彼女のビジネスのためにLLCを設立しました。 LLCは今年、42,000ドルの利益を上げました。彼女は自分の個々の税率でこの42,000ドルの税金を支払い、自営税を払います（現在の2011年の13.3パーセントから最初の106,800ドル）。
パートナーシップとしての複数メンバーLLC
この取り決めでは、パートナーとしてLLCを所有する複数のメンバーがいます。上記のシングルメンバーLLCとは異なり、この場合、マルチメンバーLLCは別のパートナーシップ税申告書に事業所得を報告します。次に、各パートナーは、Schedule SEの納税申告書に記載されているパートナーシップ利益に占める自営業税を支払います。シングルメンバーLLCと同様に、LLCが積極的な取引または事業に従事している場合に限り、自己雇用税を支払う必要があります。
C法人としてのLLC
LLCは、フォーム8832をIRSに提出することにより、税務上法人として扱われることを選択できます。この場合、LLCは法人税申告書1120を提出します。また、LLCの利益は自営税の対象にはなりません。ただし、LLCの利益が配当の形でLLCの所有者に分配される場合、それらの配当は15パーセントの適格配当率で再度課税されます。 C法人として扱われるLLCは、その事業に従事しているLLCメンバーに支払われる賃金に対する給与税についても責任を負います。
たとえば、Paulは、8万ドルの利益を上げたコンサルティング会社を所有しています。 C法人として、同事業はこの所得に対して27,200ドルの税金を支払うことになります（34ペントの税率を仮定）。その後、ポールがその利益を配当として持ち帰った場合、彼は配当支払いに対して（15パーセントの適格配当率で）課税されることになります。
S社としてのLLC
この場合、LLCはS法人として扱われることを選択します。 S社は1120Sの確定申告を行いますが、会社の利益は（C社のように）法人所得税の対象にはなりません。代わりに、LLCの個々の所有者は、会社の利益のそれぞれの割合で課税されます（そして、利益は自営業税の対象にはなりません）。 LLCの所有者が事業に従事している場合、彼らは彼らの活動のために合理的な賃金を支払われなければならず、LLCはこれらの賃金に給与税を支払わなければなりません。
3人の姉妹が有機アイスクリームビジネスを始め、それぞれがビジネスの3分の1を所有しているとしましょう。彼らはLLCを結成し、S法人として課税されることを選択します。初年度、彼らの事業は9万ドルの利益を上げています。アイスクリーム事業は、利益に対して所得税を支払いません。代わりに、各姉妹は個々の納税申告書の課税所得にその利益のシェア（30,000ドル）を含めます。そして彼らの事業が初年度に45,000ドルを失った場合、各姉妹は彼女の個々の課税所得に15,000ドルの損失を含めるでしょう。
あなたのLLCにふさわしい税務機関を選択することは非常に重要な問題であり、最終的にはあなたの特定のビジネスニーズ、ビジョンおよび状況のすべてのユニークな側面に依存するでしょう。あなたの選択肢を調査し、あなたの税に影響を与える可能性のある連邦レベルと州レベルの両方で、変化する税制動向を常に把握してください。
最も重要なのは、LLCは責任の保護を望む中小企業のオーナーにとっては素晴らしいことですが、最小限の形式（そして事務処理）を好むということを知っています。誰でも（Cコープ、Sコープ、他のLLC、信託、不動産）誰でもLLCの所有者になることができるので、それは外国人所有者とのビジネスにも完璧な構造です。そのため、少し時間をかけて、LLCを設立することの利点と、どのような税処理があなたにとって最適であるかについて自分自身を教育してください。結局のところ、あなたとあなたのビジネスはそれだけの価値があります。
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