推定納税額：あなたの質問に対する回答

推定所得税の支払いは、私たち自身の事業を営む私たちのほとんどにとって生命の事実です。

税金が雇用主によって源泉徴収される給与小計を受け取ったり受け取ったりする人とは異なり、ほとんどの事業主や自営業者は定期的に「納税予定額」と呼ばれる金額をIRSに送付する必要があります。あなたはまた、あなたの州の税務当局に見積もり納税を送付しなければならないかもしれません。

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言い換えれば、ほとんどの中小企業の所有者は四半期ごとに推定税金を支払う必要があり、4月15日まで、または他の納税者が彼らの申告書を提出するまで待たないでください。これらの四半期分割払いは、当社が負う予定の金額です。推定納税額を送付しないと、多額の罰金を支払うことになる可能性があります。

あなたが中小企業の所有者であるならば、あなたのビジネスのためにキャッシュフロー予算を開発するとき税金カレンダーを考慮に入れるようにしてください。

Small Business Trendsは、ニューヨーク州スミスタウンのマネージングパートナーであるMichael Hanley氏と話をしました。 Hanleyは、3冊の中小企業向け書籍の著者でもあります。 MicroBusinessの効果的な税務プランニング、ビジネスに適した構造の選択、そしてなぜあなたはあなたの不動産事業を組み込むべきです。

納税予定日の見積もり

連邦所得税の目的では、次のように推定納税額が支払われます。

4月15日（第1四半期）
6月15日（第2四半期）
9月15日（第3四半期）
1月15日（第4四半期）

1月15日の四半期ごとの支払いは、実際には納税年度そのものではなく、翌年初め（納税期日が到来する前）に行われることに注意してください。また、日付が週末または休日になると、翌営業日に延長されることがあります。

税金のヒント： 州所得税の見積もりを支払う必要がある州にいる場合は、12月31日までに州の見積もり税を支払ってください。そのようにして、現在の課税年度の納税について控除を請求することができます。

LLCs：ビジネス所有者は支払います、ビジネス自体ではありません

大部分の中小企業にとっては、一般的に オーナー - 事業体自体ではなく - 見積納税を行う必要があります。これは、LLCなど、ほとんどの中小企業が税務上「パススルー事業体」として知られているからです。

Hanley氏は、次のように述べています。「ほとんどのスモールビジネスはフロースルーまたはパススルーエンティティとして設定されているため、すべての税金は個人レベルで支払われます。これは、すべての推定支払いの大部分が、 事業主事業そのものではない」

税金のヒント： 実際には、一部の事業体（例：非パススルー事業体）は、事業体自体に代わって推定税金を支払う必要があることを忘れないでください。これらには、Cコーポレーション、ニューヨーク市で業務を行うSコーポレーション、およびワシントンDCで業務を行うSコーポレーションが含まれます。

あなたの推定税を計算する方法

推定税金を支払うという要件には、いくつかの例外があります。あなたの推定納税額の正しい額を計算することは複雑になることがあります。 IRSには、納税予定額の計算に使用できるワークシートを含むフォーム1040-ES（PDF）があります。一般に：

あなたが課税年度に連邦所得税に少なくとも1,000ドルを負うと予想するとき、連邦の推定課税要件が適用されます。
お支払いは個人が負担するため、会社の責任だけでなく、全体像を見てみる必要があります。例えば、あなたの配偶者が雇用されていて、彼または彼女の給料から十分な税が差し引かれている場合、あなたは推定税を負うことはできません。あなたも雇用されていて十分な税金をあなた自身の給料から差し引かれている場合も同様です。あなたはあなたの雇用主またはあなたの配偶者の雇用主がより多くの源泉徴収を要求することができます。雇用主用の新しいフォームW4（PDF）を完成させるだけです。
また、前年の課税年度からの払い戻しがあった場合は、それを翌年に適用することを選択できます。

税金のヒント： あなたがあなたの税を準備するのを助けるのにCPAを使用しなさい。 CPAに、毎年の金額を含む見積納税スケジュールを作成させる。あなたは前年のあなたの税金を提出する時点で、来年度の税務年度にこれを行います。その後、収入や控除額が大幅に変更されない限り、その支払いスケジュールに正確に従ってください。

避けるべき神話と誤り

四半期ごとまたは年度末の納税義務を計算するときは、必ず事業全体の財務状況を考慮してください。

Hanley氏が説明するように、次のように述べています。「あまりにも多くの中小企業の所有者が「私のビジネス銀行口座の残高は12月31日です。簡単なキャッシュフロー計算を実行するときの有用な数値は、それはビジネスの収益性を決定するときに非常に誤解を招く傾向があります。借金の返済、お金の借り入れ、クレジットカードの残高の計上、個人経費の支払い、株主ローンの返済、所有者への利益分配などの項目はすべて、年末に銀行にいくら支払われるかに影響しますが、事業利益に影響はありません。」

税金のヒント： 四半期ごとの推定税額を計算するときは、必ず利益に基づいて計算するようにしてください。つまり、収入から経費を差し引いたものになります。

推定納税の支払いに失敗した場合はどうなりますか？

あなたが推定納税額（または源泉徴収のような他の税源）で十分に支払わなかったならば、あなたは違約金を払わなければならないでしょう。当年度の税金の少なくとも90％、または前年度の税金の100％のどちらか小さい金額を支払っていれば、違約金を回避することができます。

農家や漁師にも特別な規則が適用されます。また、支払いの失敗が自然災害によるものである場合は、IRSからパスを取得することができます。

税金のヒント： 他の税法と同様に、罰金にもさまざまな例外があります。詳細については、Form 1040-ESのIRSの指示を参照してください。出版物505（源泉徴収税および推定税）にも詳しい情報があります。

推定税金を申告する方法

IRSとほとんどの州では、紙の申告に加えて、推定税金の電子支払いが可能です。

Hanley氏によると、電子的に提出できるのであれば、支払いの証明がよくなるため、これが適しています。「オンラインでの支払い確認は、郵便局が提供できる郵送証明または配達証明よりも常に具体的です。」

あなたはあなたの連邦税の電子支払いをElectronic Federal Tax Payment Systemを通して行うことができます。

税金のヒント： ほとんどの場合、電子ファイリングはあなたに将来の支払いを予定する能力も与えます。 4つの推定支払いすべてを一度に電子的にスケジュールすることにより、年間を通してカレンダーのリマインダーを覚えたり設定したりする必要性を回避します。

州レベルでの推定税金はどうですか？

あなたの州が所得税を持っている場合、あなたはあなたの州の所得税に向かって推定納税の支払いもまた要求されます。

9州は、賃金所得に対して個人所得税を課していません。個人所得税がない州には、アラスカ、フロリダ、ネバダ、サウスダコタ、テキサス、ワシントン、ワイオミングがあります。ニューハンプシャー州とテネシー州は賃金所得に課税しませんが、税金利息と配当所得を課します。ただし、その他の事業税申告要件を必ず確認してください。

税金のヒント： あなたの州が推定所得税の支払いが必要とされるものであるかどうか調べるためにあなたが連絡することができる州の税務署のリストを見つけるためにここに行きなさい。また、各州の他の情報と適切なフォームまたは電子ファイリングリンクを見つけることができます。