通常、この時期には、個人や中小企業のオーナーは、2017年の税金のみに焦点を合わせています。しかし、徹底的な税の見直しの経過とともに、これは普通の年ではありません。減税および雇用法は、2018年の申告以降に有効になりますが、変更は非常に重要であるため、請求書およびそれが中小企業に与える影響を理解することが重要です。
2018年の税務計画
中小企業にとって、2つの最も大きな変化はC法人の税率の引き下げとパススルー事業体の20％の税控除です。これは両方の概要です。
$config[code] not foundパススルー収入の20％の控除
法律は、個人事業主、LLCのメンバー、パートナーシップのパートナー、およびSコーポレーションの株主のようなパススルー事業体の所有者に対して、まったく新しい税額控除を設けています。 2017年12月31日から2026年1月1日までの課税年度については、これらの個人は通常、パススルー事業体から適格事業所得（QBI）の20％を差し引くことができます。いいですね。そしてそれはそうです - しかし知っておくべきいくつかの詳細があります：
- 以前にQBIについて聞いたことがありませんか。あなたは今それに慣れるでしょう。 QBIは、取引または事業に関する純利益、利益、控除、および損失です。投資関連の損益（すなわち、キャピタルゲイン/ロス、受取配当金または受取利息）は含まれていません。
- サービス事業の制限：法律は、パーソナルサービスを提供するほぼすべての職業に制限を設けています（2つの注目すべき例外はエンジニアリングとアーキテクチャです）。パススルー事業がコンサルティングや医療行為のようなサービス事業である場合、制限があります。あなたの課税所得が単一の申告者のための157,500ドルと共同申告者のための315,000ドルのしきい値を超えると、控除は減ります。収入がシングルファイルで207,500ドルを超え、共同ファイラーで415,000ドルを超える場合でも、控除はありません。あなたの所得水準がこれらの基準を下回っているのであれば、心配はありません。ただし、高給の分野にいる場合は、控除の対象にならない可能性があります。詳細と申請書はまだ曖昧なので、IRSからのさらなるガイダンス（およびあなたの税務顧問に相談してください！）に注目してください。
- W2賃金制限：あなたの課税所得が上記のしきい値よりも大きい場合、あなたの20パーセントの控除はW-2制限に制限されます。これは、会社のW-2賃金に対するあなたの割り当て可能な割合の50パーセント、または会社のW-2賃金に対するあなたのシェアの25パーセント、さらにすべての適格資産に対する会社の未調整基準の2.5パーセントです。
要するに、この新しいパススルー控除は、資格のある個人にとって本当に素晴らしい税制上の優遇措置になります。ビジネスへの適用方法がわからない場合でも、心配しないでください - あなたはおそらく一人ではありません。しかし、税法の専門家や税務顧問に相談するのは良い機会です。そして最後に、（恒久的な）法人減税とは異なり、パススルー控除は2025年に廃止される予定です（議会がそれを延長しない限り）。
法人税率引き下げ
税金控除および雇用法の他の大きな原則の1つは、C Corporationの税率の大幅な引き下げです。これは、35パーセントから21パーセントに削減されました。現時点でパススルーエンティティとして構造化されている場合は、21％の利率を活用するためにC Corpとして構造化されたほうがよいのではないかと疑問に思うかもしれません。
しかし、二重課税は依然として要因であることに留意してください。簡単に言えば、二重課税は、企業が稼いだ所得が事業レベルで課税されるときに発生します。その後、会社が株主に収入を分配するとき、株主はその配当に課税されます。分配金としていくらかの利益を出すことを期待している所有者にとって、これはあなたが本質的に2回課税されることを意味するかもしれません（最初は企業レベルで、そして次に個人レベルで）。
$config[code] not found利益を再投資して事業に還元しようと考えているのであれば、C社が最適な事業構造かもしれません。これは従来からの指針でしたが、税率は21％とさらに正しいことになりました。あなたがビジネスから利益の大部分を取り出して、あなた自身のポケットに入れることを考えているならば、パススルー実体はまだより良いです（しかしあなたは税務顧問と話すことを望むかもしれません）。
肝心なのは、これは税の変更とあなたの事業構造について考えるのに良い時期です。 IRSが追加のガイダンスを発表するときには注意してください。必要に応じて、あなたの特定の状況について税務顧問に相談してください。そして最後に、LLCまたはコーポレーションを設立する主な理由の1つは、ビジネスで起こることからビジネスオーナーの個人的な責任を最小限に抑えることができることです。これはまだ当てはまります。事業体を形成する最も重要な理由は、必ずしも税金を少し節約するためではありません。代わりに、今後数年間あなたの個人資産を保護することです。
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