「二重課税」の厄介な問題を回避しようとしているのか、自営業税や給与税を減らそうとしているのかにかかわらず、事業主は、どの法的構造が自分の事業、財政状況、税に適しているか疑問に思います。
二重課税およびS CorporationとLLCのパススルー税の扱いの問題は、事業構造を分析する際の重要な要素です。しかし、事業構造を選ぶ際には、他にも税務上の影響があります。ビジネス上の控除と従業員給付があなたの法的構造によってどのように影響されるかを学ぶために読んでください。
ヘルスケア控除
医療費が企業にとっても個人にとっても大きな支出であることは秘密ではありません。 A C Corporationは、株主である従業員を含め、従業員に対して支払った健康保険の100％を差し引くことができます。企業は、医療償還計画の費用を完全に差し引くこともできます。そして、C Corporationの従業員は彼らが受ける健康上の利益に課税されません。
パススルー税務処理を選択したS CorporationまたはLLCにとっては別の話です。これらの構造では、2％以上の株主は従業員と見なされません。 2％以上の株主とは何ですか？その年のいつでも、直接または間接的に会社の株式の2％以上を所有しているか、または投票権の2％以上を保有している株式を所有している人です。
2％株主の健康保険は、株主 - 従業員のW2フォームに含まれている場合にのみSコーポレーションによって控除されます。これは、これらの株主は彼らの個人的な納税申告書からこれらの中央費用を差し引く権利があるかもしれないが、彼らの医療給付に対して税金を支払う必要があることを意味します。
このような状況にある場合、あなたはあなたの方針と返済を正しく設定することが不可欠です。たとえば、ヘルスケア方針はS Corporationの名前にする必要があり、S Corporationは保険料を支払い、W2の賃金として保険料の金額を報告できます。あるいは、保険契約があなた自身の名前のものである（そしてあなたがあなた自身で保険料を支払う）のであれば、S社はあなたに払い戻しそして保険料の額をW2賃金に報告しなければなりません。
さらに、Sコーポレーションは、同じ分類内のすべての従業員に同じ補償給付を行う必要があることに注意してください。あなたは異なるクラスの従業員（すなわち、フルタイム労働者、パートタイム労働者、給与労働者、毎時労働者）に異なる計画を提供することができますが、あなたは一貫して同じ分類内のすべてを扱う必要があります。これは退職金制度やその他の給付にも当てはまります。
退職プラン
C社およびS社（およびパススルー処理を選択するLLC）は、株主の従業員を含む従業員に退職金制度を提供することができます。具体的な計画は次のとおりです。
- SEP計画（コーポレーションが従業員のIRAに多額の貢献をすることができる場合）
- 単純IRA（従業員の拠出額が少ないものと雇用主が一致するもの）
- 401K（寄付限度額が高い場合）
Sコーポレーションでは、株主 - 従業員は、法人の利益に対する彼らの持分ではなく、稼得したW2所得に基づいて退職年金給付を受け取ることに注意してください。
その他のフリンジの利点
SコーポレーションおよびLLCの従業員は特定のフリンジ給付を課税所得として扱う必要がありますが、Cコーポレーションの従業員はこれらの給付を非課税で受け取ることができます。これらのフリンジメリットの例は次のとおりです。
- 移動経費の払い戻し
- 雇用者提供の定期保険
- 交通費（駐車場、公共交通機関のパスなど）
- 雇用主のための食事と宿泊
- 認定アチーブメント賞
従業員教育
C社は、適格な従業員教育費を控除することができます。例えば、従業員が特定の授業や技術学校教育から恩恵を受ける場合、雇用主はこの教育の代金を支払うことができます。この場合、その費用は労働条件の周辺給付とみなされ、S社はその費用を控除することができ、従業員は給付の価値に課税されません。
会社の損失
S Corp（およびLLCのパススルー処理の選択）は、個人の所得収益から事業損失を請求したい個人にとってより魅力的です。 C社では、損失が発生して株主に伝わることはありません。 Sコーポレーションでさえ、あなたが個人的にあなたが出資する企業損失だけを差し引くことができることを覚えておいてください。銀行から法人への直接融資で銀行が資金提供した損失は、あなたの個人的な損益計算書では控除できません。
概要
事業構造を決定する際、LLCを設立または設立する主な理由は、所有者の責任を制限し、個人的な財務を事業の責任から保護することです。もちろん、法人化についての質問は最終的に税金に焦点を合わせます。重大な税金および法的影響をもたらす可能性のある取引と同様に、開始する前に必ず資格のある税務専門家または公認会計士に確認してください。
C Corporationはフリンジベネフィットを差し引くためのより多くの利点を提供しますが、他の要因は？つまり、二重課税の可能性と、より複雑な報告要件がありますか。どんな利点にも対抗するかもしれない。あなたのビジネス構造の決定は、最終的にはあなたのビジネスの固有の側面、従業員、そして財務上のニーズのすべてに左右されるでしょう。
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